这些银行主动收缩拨备覆盖率，也是基于监管强调该指标不能过高与自身不良处置等综合因素的考量，在改善资产质量的同时，适度收缩了拨备计提 。
究竟为何上市银行要进行如此高的拨备计提？结合2019年以来暴露的“共债危机”、国际贸易环境恶化等情况来看，多数银行是为了经济下行期的逾期贷款增多而提前做储备，并且目前的不良贷款率很可能没有反映出银行真实的资产质量，未来会有较大的潜在不良资产会逐渐暴露出来 。
2．贷款减值准备排名结果
我们将上述拨备覆盖率的分子、分母进行拆解，不难发现：分子可理解为贷款减值准备（包括专项准备和特种准备），分母可理解为不良贷款余额 。下面通过图示将两项指标进行对比展现，可看出这两项的上市银行整体排名次序保持一致 。
从贷款减值准备这一指标来看，排名靠前的6家包括工商银行、邮储银行以及4家股份制银行 。其中，数值最高的是工商银行，达到4749.85亿元，与该行不良贷款余额2397.85亿元相比，近乎翻了一倍 。同时，披露数据的4家股份制银行之中，有2家达到了上千亿，即浦发银行的1075.73亿元、兴业银行的1039.3亿元 。此外，贷款减值准备数值最低的是江阴银行，仅为33.74亿元 。
图 1：20家上市银行2019年3季度的不良贷款余额与贷款减值准备对比（单位：亿元）
资料来源：上市银行财报，零壹智库
【银行拨备覆盖率新规 银行拨备率是什么意思】说明：
1、上述排名以“贷款减值准备”这一指标为主要依据，进行降序排序；
2、15家银行未披露“贷款减值准备”数据，因此本文无法进行排名分析，具体包括：建设银行、农业银行、中国银行、交通银行、中信银行、招商银行、光大银行、华夏银行、青岛银行、苏农银行、常熟银行、张家港行、无锡银行、北京银行、渝农商行 。
二、资产质量综合比较：各类型银行能力分化，民营银行拨备率超标严重
为了更为全面地展现我国各类银行的整体资产质量情况，零壹智库翻阅了银保监会于11月12日公布的3季度主要监管指标，并回顾2019年前3季度的整体资产质量情况 。基于数据可得性，我们选取不良贷款率、拨备覆盖率与资本充足率三项指标，得出以下结论：
第一，不良贷款率呈现分化态势 。民营银行与外资银行的不良率控制在1%之内，其次是国有行与股份制银行 。而城商行在2019年3季度的不良率达到2.48%，农商行甚至达到4%，可看出地方性银行的资产质量问题较为突出，在信贷投放方面亟需高度关注这类银行；
第二，民营银行的拨备覆盖率超过300% 。上文提出部分股份制银行与城商行的拨备率也超过300%，但按照不同性质银行的拨备率平均水平来看，民营银行的384.64%明显高于其他银行 。尽管相较2019年一季度的510.18%，已经快速回落，但仍处于业界最大的数值水平；
第三，外资银行的资本充足率优势明显 。2019年3季度末，外资银行的资本充足率达到18.28%，相较中资银行，具有绝对的领先优势 。考虑到外资银行在华业务主要以跨境贸易、工程项目等对公业务为主，而零售端的资本消耗较小，整体上资本充足率更高 。同时，国有大行的资本充足率达到16.18%，民营银行达到14.87%，在业界具有一定优势，抵御风险能力更强 。
表 2：2019年前3季度我国各银行机构的资产质量指标表现（单位：%）
资料来源：银保监会网站，零壹智库
三、小结
2019年即将结束，面对急剧变化的国内外经济形势，中国银行业处于金融供给侧结构性改革的关键时期 。11月28日刚刚召开的金融委第十次会议也指出了两大关键任务——防范化解重大金融风险攻坚战、提升中小银行资本实力 。下表展现了本文对于3季度我国上市银行的拨备覆盖率、贷款减值准备两项指标综合排名结果，从中识别各家银行抵御风险能力的强弱 。

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